Les principaux impacts de la comptabilisation des contrats de location en tant que preneur selon IFRS 16 sur le compte de résultat sont les suivants :
(en millions d’euros) | 2020 | 2019 |
|---|---|---|
| Revenus en provenance des sous-locations | Revenus en provenance des sous-locations 2020 56 | Revenus en provenance des sous-locations 2019 73 |
| Charges au titre des loyers variables | Charges au titre des loyers variables 2020 (46) | Charges au titre des loyers variables 2019 (45) |
| Charges au titre des locations à court terme ou dont le bien sous-jacent est de faible valeur | Charges au titre des locations à court terme ou dont le bien sous-jacent est de faible valeur 2020 (106) | Charges au titre des locations à court terme ou dont le bien sous-jacent est de faible valeur 2019 (167) |
| Résultats de cessions-bails | Résultats de cessions-bails 2020 - | Résultats de cessions-bails 2019 - |
| Excédent brut d’exploitation | Excédent brut d’exploitation 2020 (96) | Excédent brut d’exploitation 2019 (139) |
| Dotations aux amortissements des actifs au titre du droit d’utilisation | Dotations aux amortissements des actifs au titre du droit d’utilisation 2020 (697) | Dotations aux amortissements des actifs au titre du droit d’utilisation 2019 (660) |
| Résultat d’exploitation | Résultat d’exploitation 2020 (793) | Résultat d’exploitation 2019 (799) |
| Charges d’intérêts sur l’obligation locative | Charges d’intérêts sur l’obligation locative 2020 (80) | Charges d’intérêts sur l’obligation locative 2019 (85) |
| Résultat avant impôt des sociétés intégrées | Résultat avant impôt des sociétés intégrées 2020 (873) | Résultat avant impôt des sociétés intégrées 2019 (884) |
(en millions d’euros) | 2020 | 2019 |
|---|---|---|
TOTAL DES DÉCAISSEMENTS RELATIFS AUX DETTES LIÉES À L’OBLIGATION LOCATIVE | TOTAL DES DÉCAISSEMENTS RELATIFS AUX DETTES LIÉES À L’OBLIGATION LOCATIVE 2020 (795) | TOTAL DES DÉCAISSEMENTS RELATIFS AUX DETTES LIÉES À L’OBLIGATION LOCATIVE 2019 (790) |
Les décaissements relatifs aux dettes liées à l’obligation locative sont principalement composés du remboursement du nominal pour 719 millions d’euros en 2020 (721 millions d’euros en 2019).
La comptabilisation de contrats de concessions prend en compte la nature des contrats et leurs stipulations contractuelles.
En France, le Groupe est concessionnaire de trois types de concessions :
Les contrats de concession d‘énergie hydraulique relèvent d’un cahier des charges-type approuvé par décret. Les immobilisations concédées comprennent, pour les concessions accordées avant 1999, les seuls ouvrages de production hydraulique (barrages, conduites, turbines…) et, pour les autres concessions, les ouvrages de production hydraulique et les ouvrages d’évacuation d’électricité (alternateurs…).
D’une durée de 75 ans, la majeure partie des concessions échues avant 2012 a été renouvelée pour des durées de 30 à 50 ans. En revanche, pour 18 concessions échues à ce jour, l’État n’a pas encore procédé à leur renouvellement. Depuis leur date d’échéance, ces concessions se trouvent par conséquent sous le régime dit des « délais glissants », instauré par la loi : lorsque, à la date d’expiration du contrat de concession, une nouvelle concession n’a pas été instituée, « ce titre est prorogé aux conditions antérieures jusqu’au moment où est délivrée la nouvelle concession », de façon à assurer la continuité de l’exploitation jusqu’au renouvellement effectif (art. L. 521- 16 al. 3 du Code de l’énergie).
Les contrats de concession ne relevant pas de l’interprétation IFRIC 12 « Accords de concession de services », les actifs utilisés, qu’il s’agisse des biens concédés ou biens propres, sont inscrits en « Immobilisations en concessions des autres activités » pour leur coût d’acquisition.
Les principales durées d’amortissement sont les suivantes :
Les contrats de concession de production et de distribution de chaleur conclus par Dalkia avec des collectivités publiques se caractérisent par un droit d’exploiter, pour une durée limitée et sous le contrôle du concédant, les installations remises par ce dernier ou construites à sa demande.
Ces contrats fixent les conditions de rémunérations et de transfert des installations au concédant ou à un autre tiers successeur à l’expiration du contrat.
Les actifs sont comptabilisés en « Autres actifs incorporels » conformément à l’interprétation IFRIC 12 « Accords de concession de services ».
Les installations des concessions sont généralement composées de :
Les actifs incorporels sont amortis de manière linéaire sur la durée des contrats de concessions qui est comprise généralement entre 15 et 25 ans.
Les installations sont situées quasi exclusivement en France.
Les dispositions relatives aux concessions à l’étranger varient en fonction des contrats et des législations nationales. Les biens relevant d’une activité de concession à l’étranger sont principalement comptabilisés en « Immobilisations en concession des autres activités ». Les concessions à l’étranger concernent essentiellement Edison en Italie, qui est concessionnaire de réseaux de distribution locale de gaz, de sites de production hydraulique et de services énergétiques. Edison est propriétaire des actifs, à l’exception d’une partie des immobilisations corporelles des sites de production hydraulique, qui sont remises gratuitement ou font l’objet d’une indemnisation à l’échéance de la concession. Certains contrats de concession sont comptabilisés en actifs incorporels conformément à IFRIC 12.
Les actifs de production hydraulique qui sont remis gratuitement à la fin de la concession sont amortis sur la durée de la concession.
